Vaka Çalışmaları

Cerebra, bir üst düzey yöneticinin usulsüzlüklerini tespit etti ve 12 milyon ABD Dolar geri alınmasını sağladı

OLAY 

Türkiye’nin en büyük 100 sanayi şirketi arasında yer alan bir aile şirketi, Cerebra ile iletişime geçti. Şirket ortakları, yurt dışı satışlardan sorumlu üst düzey yöneticinin bazı önemli işlemlerde uyguladığı iskontolarda usulsüzlük yaptığından şüphelendiklerini belirterek Cerebra’dan bu şüphelere yönelik bir soruşturma yapmasını talep etti. 

ÇÖZÜMÜMÜZ 

Projeye özel hususlar 

Müşterimizle sözleşmenin imzalanmasını takip eden ilk iş gününde 3 suistimal inceleme uzmanı ve 1 adli bilişim uzmanından oluşan ekibimizle sahada soruşturma faaliyetlerine başladık.  

Çalışmamızın ilk gününde, en önemli konu şüphelinin şirket bilgisayarı ve cep telefonundaki dijital delillerin korunmasıydı. Suistimal inceleme ekibimiz, şirket yönetim kurulunu ve avukatını doğru yönlendirerek şüphelinin rızasıyla bilgisayar ve cep telefonunun alınmasını sağladı 

Adli bilişim uzmanlarımız ivedilikle şüphelinin bilgisayar ve cep telefonunun adli bilişim yöntemiyle imajlarını aldı. Sonrasında bilgisayar ve telefonu şüpheliye teslim ettik. 

Çalışmamızın ilk haftasında finansal ve operasyonel tüm kritik verileri temin ederek, şirket yönetimi, hukuk departmanı ve süreç sahipleri ile yüz yüze görüşmeler yaptık. 

Yaptığımız ilk değerlendirmelerde şüpheli işlemlerin oluştuğu ortama ilişkin aşağıdaki zorlukları belirledik: 

  • Şüpheli yöneticinin yetki ve görev sınırları belirgin değildi. Şirketteki kurumsallaşma seviyesi düşük ve iç kontroller zayıf olduğu için suistimal riskleri yüksekti. 
  • Şirket içinde yoğun akrabalık bağları bulunuyordu. Şirket ortakları ile şüpheli yönetici arasında da akrabalık ilişkisi mevcuttu. 
  • Bazı işlemler WhatsApp üzerinden resmi olmayan iletişim ve bilgilendirmelerle yürütülüyordu. 
  • Şüpheli satış işlemleriyle ilgili finansal kayıtların güvenilirliği ve bütünlüğü hakkında soru işaretleri vardı. 
  • Şüpheli yöneticinin gizli iş birliği yaptığı düşünülen müşteriyle olan iletişimi yalnızca kendisi tarafından yürütülmüştü. 
  • Birim fiyatlarda belirsizlikler ve müşteriye özel değişken fiyatlandırmalar mevcuttu. 

Yöntem 

a) Dijital verilerin incelenmesi 

Kopyaları aldığımız dijital verileri adli bilişim yazılımımıza yükledikten sonra dijital verilerin anahtar kelimeler ile aranabilir hale getirilmesine imkân tanıyan indeksleme işlemini yaptık. Anahtar kelimeler ve vakanın örgüsü dikkate alınarak farklı formatlarda on binlerce dokümanı inceledik. Şüphelinin bahsi geçen iskonto işlemi dışında, satın alma, satış, lojistik gibi diğer temel faaliyetler üzerinden de komisyon aldığını ve şirket varlıklarını kötüye kullandığını belirledik. Yapılan usulsüzleri net ve şüpheye mahal vermeyen kanıtlarla ortaya koyduk. 

b) Doğru verilerin temin edilmesi ve veri analitiği 

Elde ettiğimiz finansal ve operasyonel veriler üzerinde müşteri odaklanması, tedarikçi yoğunlaşması, dönemsellik, birim fiyat, satış fiyatları ve miktarları, operasyonel kayıtlar ile şirket içi yetki/görev ayrımı konularında detaylı analizler yaptık 

c) Şüpheliler ve çalışanlarla görüşmeler 

Elde edilen veriler ışığında potansiyel şüpheli ve yetki sahibi çalışanlar ile yüz yüze görüşmeler gerçekleştirdik. Şüpheli yönetici, yaptığımız görüşmede şirket yönetiminin haberi olmadan, şirketin muhtelif faaliyetleri üzerinden kayıt dışı komisyon aldığını, kendi menfaatleri doğrultusunda şirketin nüfuzunu ve bilgisini kullanarak ticaret yaptığını sözlü olarak itiraf etti. 

Yürüttüğümüz soruşturma neticesinde: 

  • Şüphelinin görev ve yetkilerini şahsi menfaatleri doğrultusunda kullandığı, 
  • Şüphelinin şirketin hem kendi ürettiği hem de ticari amaçlı satın aldığı mamuller üzerinden yaptığı usulsüzlüklerle kayıt dışı komisyon tahsil ettiği, 
  • Şirketin sektördeki gücünü ve şirketin sahip olduğu bilgi birikimini kullanarak şahsi fayda sağladığı, 
  • Şüphelinin eşinin de oluşturulan gizli faaliyetlerin içinde olduğu, 
  • Şirkette bordrolu olarak çalışırken üçüncü taraflarla gizli iş birliklerine girerek çıkar çatışması durumunda kaldığı, bordrolu çalıştığı şirketin işlerini hileli bir şekilde üçüncü taraflara yönlendirdiği ve bu iş birliklerinden yasadışı kazanç elde ettiği, 
  • Şüphelinin, şirket içinde diğer çalışanlarla gizli iş birliğine girerek özellikle bir iş kolunda usulsüzlük yaptığı ve şirketin iş ortaklarından rüşvet aldığı, 
  • Üçüncü taraflarla kurduğu yakın ilişkiler sayesinde fiktif faturalar düzenlenmesini sağlayarak hileli yöntemlerle elde ettiği kazançları gizli iş birliği içinde olduğu şirketlerde topladığını tespit ettik. 

Suistimal işlemleri sonucunda maddi kaybın yaklaşık 15 milyon ABD Doları olduğunu hesapladık.  

ETKİMİZ 

Raporumuz doğrultusunda şirket ortakları şüpheli yönetici ile müzakereler gerçekleştirdi. Suistimal vakası yasal mercilere iletilmeden, yaklaşık 15 milyon ABD Doları tutarında hesaplanan maddi kaybın yaklaşık 12 milyon ABD Doları şüpheliden geri alındı. Ayrıca yönetici, hak ettiği kıdem tazminatı ve ikramiyelerden feragat ederek şirketten ayrılmak zorunda kaldı. 

Diğer Vaka Çalışmaları

Cerebra, kumar bağımlısı bir çalışanın gerçekleştirdiği çok yönlü bir suistimal vakasını ortaya çıkardı

Global çapta tanınan tekstil markalarının Türkiye’deki tedarikçisi olan müşterimiz, idari işler sorumlusunun bazı faaliyetleri hakkında şüphelerin oluştuğunu, bu doğrultuda alınan savunmada şüphelinin şirketin iki aracının satışında usulsüzlük ve bazı teklif ve faturalar üzerinde tahrifat yaptığını itiraf ettiğini belirtti.

Oku

Cerebra, satış müdürünün bir iş ortağı ile olan çıkar çatışmasını ve rüşvet ilişkisini kanıtladı

Birçok kıtada üretim tesisleri ve satış ofisleri bulunan çok uluslu bir şirket, birlikte çalıştıkları bir Türk hukuk firması aracılığıyla, Türkiye ofisinde çalışan satış müdürü ile ilgili şüpheleri araştırmamız için iletişime geçti. Şüpheleri, satış müdürü ile şirketin müşterilerinden biri arasındaki olası gizli anlaşmaydı. 

Oku

Cerebra, bir muhasebe müdürünün sahte belgeler ve yevmiye kayıtları ile gerçekleştirdiği usulsüzlükleri ortaya çıkardı

Türkiye’nin önde gelen gayrimenkul yatırım ortaklığı şirketlerinden biri olan müşterimizin, muhasebe ve idari işler bölümünde görev alan bir çalışanının şirkete raporlanan masraflar üzerinde usulsüzlük yaptığına ilişkin şüpheleri oluştu. Cerebra, bu şüphelerin araştırılması amacıyla görevlendirildi. 

Oku

Cerebra, “Seçil Erzan” davasındaki önemli bir müştekinin hukuk bürosuna destek verdi

Kamuoyunda “Seçil Erzan olayı” olarak bilinen davada müşteki konumundaki banka müşterilerinden birinin vekili olan hukuk bürosu, Cerebra ile iletişime geçerek müştekinin hesap hareketlerine ilişkin bir adli muhasebe çalışması yapılmasını, tüm döviz cinslerinden hesap hareketlerinin analiz edilmesini ve olası şüpheli işlemlerin ortaya çıkarılmasını talep etti.

Oku

Cerebra usulsüzlüklerden doğan 815.000 EUR tutarındaki zararı belirleyerek mağdur şirketin tazmin edilmesine destek oldu

Çok uluslu bir gıda şirketi olan müşterimiz, Türkiye’de çalıştığı avukatlık bürosu aracılığıyla Cerebra ile iletişime geçti. Müşterimiz, Türkiye’deki şirketinde satış müdürü olarak görev yapan yöneticisinin, distribütör ile gizli bir firma kurduklarını tespit ettiğini ve şirketin satışlarının bu yeni firmaya yönlendirildiğine dair şüphelerinin olduğu belirtti ve Cerebra’dan şüpheli eylemlerin sebep olduğu potansiyel zararın hesaplanmasını talep etti.   

Oku

Cerebra, gizli iş birliği içindeki 3 üst düzey yöneticinin usulsüzlerini şafak baskını ile ortaya çıkardı

Enerji sektöründe faaliyet gösteren çok uluslu bir şirket (müşteri), Türkiye’deki iştiraklerinin (mağdur şirket) yönettiği kritik bir proje kapsamında, bir tedarikçiden aldıkları hizmetlerin maliyetlerine ilişkin şüpheler yaşıyordu. Müşterimiz, Cerebra’dan bu bütçe aşımının sebeplerini ve mağdur şirketteki genel müdür, mali işler yöneticisi ve muhasebe müdürü ile tedarikçi hakkındaki şüpheleri soruşturmasını talep etti. 

Oku

Cerebra, müşterisinin muhasebe ve mali işler süreçlerini sürdürülebilir hale getirdi

Mikro mobilitenin karşılaştığı akıllı park ve şarj ağı sorunlarına inovatif çözümler geliştiren yerli bir girişim olan müşterimiz, mikro mobilite araçlara bulut tabanlı yazılım altyapısı sağlayan Amerikan menşeili bir şirket tarafından 2022 yılında satın alındı.

Oku

Cerebra, yurt dışında yerleşik bir fonun Türkiye’deki iştiraklerinin mali işler süreçlerini yeniden yapılandırdı

Müşterimiz, İngiltere merkezli bir fonun (Fon) Türkiye’deki iştiraklerini yönetmekteydi. Bu iştirakler, iki farklı şehirde yer alan iki AVM, bir rezidans projesi ve varlıklarında arsa bulunduran birkaç şirketten oluşuyordu.

Oku

Cerebra yabancı bir müşterisinin mali işler süreçlerini yürüttü ve ardından kurum içinde yapılandırdı

Dünyanın önde gelen yol işletmeciliği yapan şirketlerinden Fransız asıllı bir şirket, 2012 yılında Türkiye’nin önde gelen tünellerinden birinin işletme ve bakım işlerini yürütmek amacıyla Türkiye’de bir şirket (“Şirket”) kurdu.

Oku